Если вы хотите осуществлять деятельность, связанную с перевозкой и торговлей спиртными напитками, следует учитывать, что данный вид товаров облагается акцизами. Поэтому необходимо знать действующие процедуры.

Когда не нужно платить налог?

Вступив в Европейский союз в 2004 году, Польша автоматически стала членом Таможенного союза. Поэтому стали применяться те же правила перевозки определенных товаров, включая алкоголь, что и в других государствах-членах. Товары, перевозимые в пределах стран ЕС, не облагаются пошлиной при условии, что они предназначены для личного использования и соблюдены соответствующие ограничения. Для алкоголя разрешены следующие пределы:

  • 20 литров спиртованного вина,
  • 10 литров спирта,
  • 90 литров обычного вина,
  • 60 литров игристого вина,
  • 110 литров пива.

Однако, если подакцизные продукты ввозятся в Польшу из-за пределов Европейского Союза, применяются следующие ограничения:

  • литр напитков и спиртных напитков крепостью более 22% и этилового спирта крепостью 80% и более, либо два литра спирта крепостью не более 22%,
  •  литра негазированного вина,
  • 16 литров пива.

При меньшем количестве перевозимого алкоголя, чем указано выше, налоговые органы не вправе требовать подтверждения того, что указанная продукция будет использоваться для собственных целей, а не для продажи. В случае превышения лимитов физическое лицо может воспользоваться освобождением, когда оно адекватно обосновывает, с какой целью оно покупает такое количество алкоголя.

Факторы, указывающие на коммерческое назначение перевозимых товаров

Чтобы определить, будут ли перевозимые товары использоваться в личных или коммерческих целях, налоговые органы учитывают несколько факторов:

  • количество перевозимой продукции,
  • коммерческий статус лица, перевозящего товары (например, занимается ли это лицо предпринимательской деятельностью и, если да, то в каком качестве),
  • место размещения продукции и способ ее перевозки (можно обратить внимание на перевозку подакцизных товаров в специально сооруженных для этого отсеках),
  • документы на подакцизные товары,
  • вид продукции.

Каковы обязанности компании-импортера алкоголя?

Для торговли вином и пивом необходимо получить согласие Управления маршала, соответствующего данной местности, а в случае с крепкими спиртными напитками (содержание алкоголя более 18%) необходимо обратиться в Министерство предпринимательства и технологий. . Получение такого согласия является платным, и размер сбора зависит от количества реализуемого алкоголя. Помимо самого заявления необходимо предоставить документы, подтверждающие законность деятельности, наличие соответствующего склада и отсутствие задолженностей по налогам и социальным отчислениям. Кроме того, лицо, ввозящее алкоголь, должно быть плательщиком НДС и подать декларацию о намерениях на перевозку данного вида продукции в Единый реестр и сведения о хозяйственной деятельности.

При перевозке спирта, предназначенного для коммерческих целей, необходимо уплатить акцизный сбор. Это разовый налог, поэтому его уплата при ввозе подакцизных товаров означает, что в дальнейшем больше не возникает налогового обязательства в связи с реализацией данной продукции.

Субъект обязан вести учет акцизных марок в бумажной или электронной форме и информировать компетентного руководителя таможни о выбранной форме. Ведущаяся документация должна содержать сведения о виде и количестве акцизных марок, представляемых для проставления на продукцию. Следует учитывать использованные, поврежденные, поврежденные, утерянные и неиспользованные знаки. Импортер также обязан получить расчетный документ от иностранного лица в отношении предоставленных ему полос. В нем должна быть указана такая информация, как: тип, серия, год изготовления, регистрационный номер и количество переданных знаков. Документ должен быть оформлен сразу после получения продукции, но не позднее трех месяцев с момента поставки лент.

Приостановление взимания акцизов

В случае коммерческой деятельности вам придется заплатить акциз, но не обязательно делать это сразу – вы можете приостановить его взимание. Для этого должны быть соблюдены условия, изложенные в Законе об акцизах. Это очень удобное решение, позволяющее значительно сократить весь процесс ввоза алкоголя в Польшу - акциз можно оплатить через 25 дней после отправки товара на прилавки магазинов, что часто означает, что он финансируется за счет денег от продажа продукции.

При перевозке подакцизной продукции на момент приостановления действия акцизного сбора необходимо иметь электронный e-AD и акцизную гарантию. В 2012 году документ e-AD заменил его бумажный эквивалент (ADT), который прилагался к каждой партии, содержащей подакцизные товары, в соответствии с соглашением об отсрочке уплаты акцизного сбора.

Кто имеет право на получение алкоголя в ЕС?

Право на сбор алкогольной продукции в Европейском Союзе имеют:

  • зарегистрированный поставщик подакцизных товаров, имеющий разрешение на такую ​​деятельность,
  • налоговый склад,
  • юридическое лицо, имеющее разовое разрешение на сбор продукции и пользующееся льготой по акцизному сбору.

Как получить разовое разрешение на сбор подакцизных товаров?

Можно выделить два вида разового разрешения на продажу алкогольной продукции – в приостановленном порядке акциза для лиц, имеющих договор с налоговым складом, или с предоплатой акциза для лиц, пользующихся услугами третьих лиц. Получателем товара может быть юридическое лицо, не находящееся в стадии ликвидации, не имеющее публично-правовых обязательств, не представленное лицом, однажды объявившим себя банкротом или имевшим конфликт с законом, и имеющее доступ к акцизному сбору. система расчетов.

Налоговые и легальные акцизные марки

Одной из самых больших проблем для импортеров алкоголя является бандажирование, то есть нанесение соответствующих акцизных марок. Крупные предприятия, имеющие собственные таможенные склады, находятся в гораздо лучшем положении, чем мелкие импортеры, так как могут воспользоваться отсрочкой уплаты акциза. Небольшие компании должны обращаться к своему европейскому поставщику, когда речь идет о клейкой ленте, поставляемой из Польши. Их применение иностранными партнерами сопряжено с дополнительными затратами, иногда даже до 30% от стоимости бутылки вина. Далеко не каждый зарубежный производитель понимает, насколько важно правильно выполнить эту процедуру.

Французы проявляют наименьшее понимание польских акцизных правил. Никаких специальных приспособлений у них нет, а наклеивание табличек вручную занимает несколько, а то и несколько дней. Стоимость такого процесса очень высока – обычно от 15 до 40 евроцентов за одну марку, хотя можно найти и цену до 1 евро.

Другие страны, такие как Италия, Испания или Германия, относятся к польскому законодательству с большим пониманием. Даже если эти типы процедур являются для них новыми, они пытаются понять их и наклеить ленты без особого труда. Затраты включены в стоимость вина и невелики – 15-20 евроцентов за одну марку.

Во избежание проблем, связанных с отправкой лент производителю, вы можете воспользоваться услугами налоговых складов, действующих в Польше. Это решение позволяет привозить импортеров алкоголя прямо на склад, обвязывать на месте и платить акциз всего через 25 дней после поступления продукции в продажу.