Среди фискальных преступлений значительную роль играют таможенные преступления, в том числе контрабанда. Выявлением такого правонарушения в Польше занимается специальное формирование, именуемое Таможенной службой. Обеспечивает защиту и безопасность таможенной территории Европейского Союза – курирует вопросы, связанные с легальным ввозом и вывозом товаров.

Почему контрабанда имеет такие масштабы?

Пограничное движение по-прежнему очень интенсивное, а таможенная контрабанда является одним из наиболее часто совершаемых уголовных финансовых преступлений. Это связано с тем, что проверить каждого человека, пересекающего границу, невозможно — это привело бы к блокировке проходов. Поэтому применяется выборочная система таможенного контроля.

Другой причиной является факт обложения товаров косвенными налогами, т.е. на товары и услуги и акцизами. Теоретически их несет потребитель как конечный получатель, но на практике их оплачивает поставщик. Перевозка товаров запрещенным способом приносит большую прибыль, чем предусмотренная законом. Такие материальные блага, а также достаточно быстрое и легкое их получение оказывают сильное влияние на людей, потенциально желающих присоединиться к незаконной деятельности.

Привлекательным аспектом для контрабандистов являются также различия в ценах на облагаемые акцизом товары в отдельных странах Европейского союза или между государством-членом и страной, не входящей в ЕС. Примером может служить контрабанда алкоголя из Эстонии в Финляндию, где различия позволяют повысить цену за литр до трех раз.

Контрабанда в польском законодательстве

Лицо, перевозящее товары в страну или вывозящее их за границу, обязано сообщить об этом таможенному органу или подать таможенную декларацию. Несоблюдение этого обязательства влечет за собой снижение таможенной пошлины и наказывается штрафом, тюремным заключением или и тем, и другим. Такое же наказание может быть наложено на виновного, если он незаконно перевозит товары, в отношении которых существует нетарифное регулирование.

Положения польского законодательства защищают как финансовые интересы бюджета Европейского Союза и Государственного казначейства посредством таможенных пошлин, так и экономические интересы государств-членов, контролирующих ход процесса нормирования.

Штрафы за незаконную перевозку грузов

Различают таможенную контрабанду и контрабанду подакцизных товаров. Первый касается перевозки или экспорта товаров без подачи таможенной декларации или предъявления товаров таможне. В такой ситуации существует риск штрафа в размере до 720 дневных ставок (каждая от 10 до 2000 злотых), тюремного заключения или того и другого. То же самое относится к товарам, подлежащим нетарифному регулированию. Однако, если сумма таможенной пошлины под угрозой истощения или стоимость продукции невелика, применяется меньшая неустойка в виде самого штрафа. Когда значения не превышают порог, установленный в Законе, виновный будет оштрафован за налоговое правонарушение, в размере, указанном.

Контрабанда подакцизных товаров – это ввоз на территорию страны продукции, которая должна быть маркирована акцизными марками, но это обязательство не выполнено. В этом случае наказание такое же, как и в ситуации, описанной выше – до 2 лет лишения свободы или и то, и другое. При небольшой величине подлежащего уплате налога налагается только штраф, а если она не превышает установленного законом порога, применяется налоговое правонарушение.

Соответственно, правонарушение можно рассматривать на трех уровнях:

  • как основное таможенное правонарушение,
  • как привилегированное таможенное правонарушение,
  • как налоговое правонарушение.

Помимо штрафа, риску подвергается перевозимый товар. Если деяние квалифицируется как преступление, их конфискация обязательна, а при признании правонарушения - изъятие перевозимых вещей необязательно.

Кто ответственный?

Ответственность за контрабанду любых товаров, в том числе алкоголя, несет лицо, которое должно предъявить их таможне и уплатить таможенную пошлину. За такое правонарушение несет ответственность также лицо, которое на основании закона, договора, решения соответствующего органа или фактических действий осуществляет руководство хозяйственными вопросами физического или юридического лица или организационной единицы, не являющейся юридическим лицом.

Контрабанда алкоголя во время пандемии

Во время пандемии коронавируса было замечено, что контрабанда алкоголя и сигарет в Польшу сократилась. Такое положение вещей вызвано, в том числе, закрытие некоторых погранпереходов для пассажирских перевозок, в том числе автобусных, а также введение ограничений на работу таких мест, как базары или рынки, где можно было купить этот вид продукции. Преступники, однако, переключились на другие каналы распространения, такие как частная собственность или Интернет. Чтобы этого не допустить, Национальная налоговая администрация (KAS) начала пристально следить за продажей нелегальных товаров в Интернете.

Рынок нелегального алкоголя также изменился из-за значительного увеличения спроса на денатурированный этиловый спирт, который используется для производства веществ, столь необходимых для борьбы с пандемией, таких как дезинфицирующие средства. Цены на этиловый спирт резко выросли - даже на 100%. Изопропиловый спирт тоже подорожал (даже в семь раз). Из-за этих факторов контрабандисты имеют ограниченный доступ к дешевому алкоголю, содержащемуся в непотребляемых товарах, который можно было бы вернуть для незаконной продажи. Национальный налоговый совет участвует в производстве и распределении этого вида продукции.

Службы борются с контрабандой

Проблема борьбы с контрабандой очень важна в Европейском сообществе по нескольким причинам:

  • в Евросоюзе одна таможенная территория,
  • отменены таможенные границы между отдельными государствами-членами,
  • в отношениях со странами, не входящими в ЕС, применяется единый таможенный тариф.

В дополнение к возросшей активности Национального совета по доходам, связанной со вспышкой пандемии, это учреждение постоянно проводит дорожные проверки в соответствии с применимым Законом о системе мониторинга автомобильных и железнодорожных грузовых перевозок и торговли топливом для отопления.

Таможенники сталкиваются с необычными способами незаконной перевозки продукции. Контрабандисты часто размещают товар в шкафчиках автомобилей, но есть и более интересные способы. Примером может служить специально переоборудованный для этой цели топливный бак грузового автомобиля, который был разделен на две части – в одной содержится дизельное топливо, а в другой – контрабандная жидкость. Иногда закрываются базары, где происходит незаконная торговля контрабандой.

В 2004 году наибольшее количество расследований было начато по фактам контрабанды спиртных напитков, особенно крепостью 80% и более. Также были попытки нелегального провоза вина и пива. В 2004 г. Таможенная служба изъяла алкоголь на сумму 3,4 млн злотых.

Более свежие данные Нижнесилезского таможенно-налогового управления показывают, что в прошлом году в результате проверки было изъято 1777 литров нелегального алкоголя.

Торговая инспекция постоянно проверяет правильность торговли алкогольной и табачной продукцией, которая охватывает предприятия розничной торговли, предприятия общественного питания и оптовые склады. Службы также пытаются выявлять алкогольные напитки с фальшивыми этикетками, неизвестного происхождения или без акцизных марок.

Еще одним способом предотвращения контрабанды алкоголя является проверка иностранцев на законность их пребывания в стране.