Сколько стоит акциз на алкоголь?

Акциз, как и НДС, является косвенным налогом, но он не является универсальным и применяется только к определенным категориям товаров. Она включена в цену продажи товара, поэтому расходы, связанные с ней, несет покупатель. В зависимости от вида алкоголя его количество разное.

Когда нужно платить акциз?

Удержание акциза является одной из обязанностей производителей и импортеров подакцизных товаров. Деятельностью, требующей уплаты акцизного сбора, являются:

• производство подакцизных товаров,
• торговля подакцизными товарами на территории страны,
• экспорт и импорт продукции,
• приобретение и доставка внутри сообщества,
• вывоз гармонизированных товаров с налогового склада,
• приобретение или владение подакцизными товарами, по которым не уплачен акцизный налог,
• потери или недостачи гармонизированных акцизных продуктов.

Гармонизированные и негармонизированные продукты

В Законе об акцизах существует разделение на гармонизированные и негармонизированные товары. В первую группу входят табачная и алкогольная продукция, топливо, печное топливо, газ и электроэнергия. Во вторую группу входят другие товары, такие как оружие, косметика и легковые автомобили.

Налоговая база и порядок определения налоговой ставки

Если ставка акциза выражена в процентах, то в случае импорта налогооблагаемой суммой является таможенная стоимость продукции плюс причитающаяся пошлина. При поставке внутри Сообщества учитывается сумма, причитающаяся за поставку товаров на территории государства-члена, а в случае приобретения внутри Сообщества – сумма, которую покупатель должен заплатить за товар важен. Налогооблагаемой суммой является также сумма, причитающаяся за продажу в стране происхождения продукции, за вычетом налога на товары и услуги и акцизного сбора на них.

Если ставки устанавливаются в натуральном выражении, то учитывается количество товара.

Государства-члены Европейского Союза обязаны применять минимальные суммы налога для определенных продуктов, но каждая страна может применять более высокие ставки в соответствии со своей собственной политикой. Ставки налога на подакцизные товары устанавливаются в Законе об акцизах и могут выражаться по-разному, например, в сумме на единицу данного товара или в процентах. Размер акцизного сбора может меняться каждый год.

Внесение изменений в закон об акцизах

В конце октября 2021 года был представлен проект поправок к Закону об акцизах. Новые правила, предполагающие увеличение налога, вступили в силу с 1 января 2022 года. По их данным, ставки акцизов на алкоголь выросли на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому можно ожидать роста цен на продукты на прилавках магазинов. Ожидается, что цена водки крепостью 40% вырастет на 1,50 злотых, цена бутылки сухого вина (0,75 л) примерно на 0,16 злотых, а пол-литровая банка пива подорожает на 0,06 злотых. . Однако эксперты говорят, что рост цен будет еще больше из-за более высокой стоимости рабочей силы и роста цен на продукцию. Более того, в законе предлагается, чтобы в 2023-2027 годах акцизный сбор ежегодно увеличивался еще на 5%. В результате в 2022 г. государственный бюджет должен получить 2 млрд злотых, а через 10 лет эта сумма должна составить 103 млрд злотых. Повышение акциза как в 2022 году, так и в ближайшие пять лет касается не только сидра и перри с содержанием алкоголя до 5%.

Решение об увеличении акцизного сбора основано на относительно низких ценах на алкогольные напитки в Польше по сравнению со средним показателем в ЕС. Дешевле алкоголь можно купить только в Болгарии, Венгрии и Чехии. Эти мероприятия носят оздоровительный характер и направлены на снижение негативных последствий для здоровья, вызванных употреблением алкоголя и табачных изделий, а также на формирование у граждан хороших привычек.

Снижение акциза для мелких производителей

Новые правила также предусматривают особые условия для мелких независимых производителей алкогольных напитков. Решение состоит в том, чтобы снизить ставку акцизного сбора на свою продукцию на целых половину стандартных ставок. В закон планируется внести определение такого предприятия. В частности, от этого положения выиграют винокуренные заводы, производящие фрукты, мелкие производители вина и ферментированных напитков, таких как сидр, а также небольшие предприятия, производящие промежуточные продукты, такие как полторак и медовуха.

Закон также предусматривает введение системы сертификации для мелких производителей и более гибкую продажу подакцизных товаров с уплатой акцизного сбора в другой стране — налог можно урегулировать на территории страны, без необходимости использования посредника.

Внедрение системы EMCS

Новые правила также вводят обязательство контролировать движение внутри ЕС акцизных товаров с уплаченным налогом с использованием системы EMCS (Система акцизного движения и надзора). До сих пор для этой цели использовались бумажные документы.

Ставки акцизов на алкоголь с 1 января 2022 года

С началом нового года акциз на алкоголь увеличился и действующие ставки за один гектолитр готовой продукции составляют:

• на пиво - 9,43 злотых,
• для вина - 191,00 злотых,
• для этилового спирта - 6 903,00 злотых (100% об.)

Для сравнения, ставки на 2021 год также за гектолитр готовой продукции следующие:

• на пиво - 8,57 злотых,
• для вина - 174,00 злотых,
• для этилового спирта - 6 275,00 злотых (100% об.)

Повышение акциза и продажа и производство пива

Повышение акциза в первую очередь беспокоит людей, связанных с пивоваренной отраслью. В Польше уже три года заметно значительное падение продаж и производства пива, которое с 2018 года сократилось примерно на 3,5 млн гектолитров. В последние годы также можно наблюдать большой рост цен на ингредиенты, используемые при производстве этого напитка. Растут цены на упаковку, сырье, такое как ячменный солод, а также на электроэнергию и тепло. Предприниматели также должны учитывать рост затрат на оплату труда. Из-за этих факторов цены на пиво в последнее время выросли почти на 15%, поэтому повышение акциза не является хорошей новостью для производителей.

Эксперты алкогольной отрасли также считают, что повышение акцизов на пиво будет контрпродуктивным с точки зрения формирования у граждан хороших, здоровых привычек. Поляки будут все охотнее тянуться к крепким спиртам, так как им это будет выгоднее. Подтверждением этой позиции может быть ситуация, которая произошла в стране в 2020 году, когда Минфин повысил акциз на 10% как на пиво, так и на более крепкий алкоголь. В первом случае доходы выросли всего на 5%, а доходы бюджета от продажи спирта увеличились на 13%.

Не облагаемый налогом алкоголь

Загрязненный этиловый спирт, содержащийся в продуктах, не предназначенных для потребления человеком, полностью освобождается от акцизного сбора. Этот и другие виды спирта не облагаются налогом, если они входят в состав лекарственных средств, указанных в Законе о фармацевтике, эфирных масел или смесей ароматизаторов, используемых при производстве пищевых продуктов и безалкогольных напитков. Спирт в шоколадных изделиях также не облагается акцизом, если его содержание не превышает 8,5 литров 100% этилового спирта на 100 кг изделия или 5 литров такого спирта на 100 кг для других пищевых продуктов или полуфабрикатов.