Führen Sie ein Unternehmen, das Alkohol (Bier, Wein, Destillate) herstellt oder verkauft? Oder erwägen Sie vielleicht, eine solche Aktivität zu starten? In diesem Fall haben Sie sich wahrscheinlich über die Frage des Exports polnischen Alkohols ins Ausland gewundert – auch in Länder der Europäischen Union. Da Alkohol in Polen verbrauchsteuerpflichtig ist, unterliegt sein Export ins Ausland bestimmten Vorschriften. Und die entsprechenden Zollvorschriften und -verfahren sind sowohl intern in Polen als auch in der EU verbindlich.

Heute stellen wir Ihnen eine Handvoll der wichtigsten Informationen vor, die Sie lesen sollten, wenn Sie polnischen Alkohol in die Europäische Gemeinschaft verkaufen möchten.

Haben Sie darüber nachgedacht, Ihr Unternehmen in ein Unternehmen umzuwandeln, das mit dem internationalen Handel und dem Export polnischen Alkohols in andere Länder der Europäischen Union verbunden ist? Es ist eine Überlegung wert, zumal der Export polnischer verbrauchsteuerpflichtiger Waren (darunter hauptsächlich Alkohol) seit Beginn der Pandemie erheblich zugenommen hat! Und diese Tendenz gilt sowohl für die sogenannten "Starke Alkohole" (polnischer Wodka ist natürlich der beliebteste), sowie andere Produkte - einschließlich polnischer Biere.

Polen und die Zollunion

Zollverfahren sind ein schwieriges Thema, das nicht im Handumdrehen erledigt werden kann. Bestimmte akribische Prozeduren müssen einfach eingehalten werden und halten Unternehmer in der Regel nachts wach. Aber nichts ist unmöglich! Denken Sie zunächst daran, dass Polen Mitglied der sogenannten ist Zollunion. Dies bedeutet, dass polnische Unternehmer ab dem Zeitpunkt des Beitritts zur Europäischen Union (1. Mai 2004) damit begonnen haben, dieselben Zollverfahren wie in anderen europäischen Ländern anzuwenden. Es hat einige Vorteile im Zusammenhang mit dem Export von Alkohol in die sogenannten Eigenbedarf, einige Erleichterungen gelten auch für gewerbliche Tätigkeiten im Zusammenhang mit verbrauchsteuerpflichtigen Produkten.

Zollfrei für kleine Mengen

Kleine Mengen Alkohol können zollfrei aus Polen in andere Länder der Europäischen Union exportiert werden. Für die sog "Persönlicher Gebrauch", Zollgebühren fallen einfach nicht an. Wenn wir uns mit den Zollvorschriften befassen, werden wir lesen, dass zur Vermeidung von Zöllen der Transport "gelegentlich" sein sollte und die Alkoholmenge selbst nicht zu hoch sein sollte. Sie werden sich wahrscheinlich die Frage stellen: Was bedeutet das? Und hier haben die Regeln alles geregelt.

Folgende Alkoholmengen dürfen für den "persönlichen Gebrauch" transportiert werden:

  • Spirituosen - bis zu 10 Liter;
  • Bier - 110 Liter;
  • Traditioneller (normaler) Wein - bis zu 90 Liter;
  • Schaumweine - bis 60 Liter;
  • Alkoholisierte Weine (oder Likörweine - zB Porto) - bis 20 Liter.

Während diese Werte für den privaten Gebrauch recht hoch erscheinen mögen, sind sie für kommerzielle Aktivitäten zu niedrig. Leider unterliegt dieser bereits zollrechtlichen Vorschriften und Abgaben, wobei Unternehmer aufgrund der Mitgliedschaft in der Europäischen Union auch hier einige Privilegien vorfinden.

Kann die Verbrauchsteuer ausgesetzt werden?

Unternehmer, die Alkohol herstellen und ausführen, können die Regelung der Verbrauchsteueraussetzung nutzen. Es ist eine Tätigkeit, die bei der Herstellung, Lagerung, dem Umschlag und dem Transport von Alkohol selbst zum Einsatz kommt. Die Verbrauchsteuer wird nicht vollständig abgeschafft, aber der Unternehmer muss sie nicht sofort bezahlen. Während der Produktion und des Transports werden die sog Null Verbrauchsteuer.

Um dieses Privileg nutzen zu können, müssen natürlich bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Sie sind im Verbrauchsteuergesetz genau definiert und gelten in Situationen, in denen:

  • Alkohol befindet sich in einem Steuerlager,
  • Alkoholische Produkte werden zwischen Steuerlagern innerhalb des Landes transportiert,
  • Alkoholische Erzeugnisse werden zum Zwecke der Ausfuhr von einem Steuerlager im Hoheitsgebiet des Herstellungslandes zu der Zollstelle im Hoheitsgebiet des Landes verbracht, die den Ausgang dieser Erzeugnisse außerhalb des Hoheitsgebiets der EU überwacht.

Bei der Analyse des Gesetzes und der praktischen Tätigkeit der Zollämter ist festzustellen, dass alkoholische Erzeugnisse praktisch die einzigen verbrauchsteuerpflichtigen Erzeugnisse sind, die dem Verfahren der Verbrauchsteueraussetzung unterliegen. Unternehmen, die mit Zigaretten, Strom oder Kohleprodukten handeln, können diese Option nicht mehr nutzen.

Spezielles Kontrollsystem - EMCS

Als Unternehmer stoßen Sie vielleicht schon auf das Akronym EMCS. Wenn nicht, ist es an der Zeit, es zu lesen, wenn Sie verbrauchsteuerpflichtige Produkte in andere Länder der Europäischen Union ausführen möchten. Mysterious EMCS ist Leder aus dem englischen Namen des Excise Movement and Control System. Es wird während der Beförderung verbrauchsteuerpflichtiger Waren innerhalb des Gebiets der Europäischen Gemeinschaft verwendet und wird auch in erheblichem Umfang bei der Regelung zur Aussetzung der Verbrauchsteuer verwendet. Interessanterweise kann EMCS sowohl im internationalen Handel (natürlich innerhalb der EU) als auch im Binnenhandel eingesetzt werden.

Wie genau funktioniert dieses System? Ist es kompliziert? EMCS wurde Anfang 2012 eingeführt und sollte Zoll- und Handelsverfahren leicht erleichtern. Es ersetzte das Verwaltungsbegleitdokument in Papierform (ADT) durch ein elektronisches Dokument (e-VD). Vor 2012 war ADT im Rahmen der Verbrauchsteueraussetzungsregelung physisch an jedem Paket mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren angebracht. Das elektronische e-VD liegt jeder Sendung ebenfalls bei, aber der gesamte Vorgang ist einfach effizienter und der Zugriff auf die Dokumente einfacher.

Wer kann in der Europäischen Union Alkohol abholen?

Die EU-Verordnungen legen eindeutig fest, welche Einrichtungen berechtigt sind, alkoholische Produkte im Gebiet der Gemeinschaft zu erhalten. Die Liste umfasst:

  • Registrierter Lieferant verbrauchsteuerpflichtiger Waren – Dies ist eine juristische Person, die über eine Genehmigung verfügt, als registrierter Empfänger und Lieferant verbrauchsteuerpflichtiger Waren tätig zu sein. Eine solche Genehmigung ermöglicht den Kauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren aus anderen EU-Ländern im Rahmen des Verfahrens der Aussetzung verbrauchsteuerpflichtiger Waren aus anderen EU-Mitgliedstaaten. Gleichzeitig trägt ein registrierter Lieferant verbrauchsteuerpflichtiger Waren unabhängig vom Land des Lieferanten nicht die Kosten der Verbrauchsteuer. Ein weiteres Recht eines registrierten Lieferanten verbrauchsteuerpflichtiger Waren ist die Möglichkeit des innergemeinschaftlichen Erwerbs verbrauchsteuerpflichtiger Waren auch für andere Unternehmen.
  • Juristische Person – eine Person, die eine einmalige Genehmigung zur Erhebung und Nutzung des Verbrauchsteuerverfahrens erhalten hat.
  • Steuerlager – ein Steuerlager ist ein Ort, an dem verbrauchsteuerpflichtige Waren hergestellt, gelagert, umgeladen oder durch Handel eingeführt und freigegeben werden.

Was ist eine einmalige Alkohollizenz und wie bekomme ich sie?

Eine einmalige Erlaubnis zum Verkauf von Alkohol ermöglicht eine gelegentliche, zusätzliche Erweiterung der Geschäftstätigkeit um den Verkauf von alkoholischen Verbrauchsgütern. Aufgrund des relativ einfachen Vergabeverfahrens erfreut es sich großer Beliebtheit.

Es ist erwähnenswert, dass es zwei Arten von einmaligen Alkoholverkaufsgenehmigungen gibt. Die erste davon kann im Rahmen des Verfahrens der Aussetzung der Verbrauchsteuer für Unternehmen erworben werden, die bereits zum Zeitpunkt der Antragstellung eine Vereinbarung mit einem Steuerlager haben. Im zweiten Fall beinhaltet das Verfahren die Vorauszahlung der Verbrauchsteuer für Unternehmen, die die Dienste Dritter in Anspruch nehmen.

Die Erlangung einer einmaligen Genehmigung zum Verkauf von Alkohol ist mit der Erlangung des Status des Empfängers verbrauchsteuerpflichtiger Waren verbunden. Solche Empfänger können eine juristische Person werden, die die folgenden Bedingungen erfüllt:

  • Hat Zugang zum Verbrauchsteuerabrechnungssystem;
  • Es handelt sich nicht um eine juristische Person im Stadium der Liquidation;
  • Es hat keine öffentlichen und gesetzlichen Verpflichtungen;
  • Es verfügt über einen geeigneten Lagerort, der den einschlägigen Zollvorschriften entspricht,
  • Er wird von niemandem vertreten, der in der Vergangenheit mit dem Gesetz in Konflikt geraten ist oder Insolvenz angemeldet hat.

Beachten Sie die Vorschriften des jeweiligen Landes

Obwohl Polen der Zollunion angehört und die Zollbestimmungen für alle EU-Länder einheitlich sind, heißt das nicht, dass wir nirgendwo zusätzliche Anforderungen erfüllen werden. Wenn Sie einen Export in einen bestimmten EU-Mitgliedstaat planen, sollten Sie zunächst alle Verfahren und Anforderungen sorgfältig prüfen, um nicht überrascht zu werden und sich angemessen auf kommerzielle Aktivitäten vorbereiten zu können.