Wenn Sie Tätigkeiten im Zusammenhang mit dem Transport und Handel von Alkohol ausüben möchten, sollten Sie bedenken, dass diese Art von Waren der Verbrauchsteuer unterliegt. Daher ist es notwendig, die geltenden Verfahren zu kennen.

Wann muss keine Steuer gezahlt werden?

Durch den Beitritt zur Europäischen Union im Jahr 2004 wurde Polen automatisch Mitglied der Zollunion. Daher gelten für den Transport bestimmter Waren, einschließlich Alkohol, die gleichen Vorschriften wie in anderen Mitgliedstaaten. Produkte, die innerhalb der EU-Länder transportiert werden, sind zollfrei, sofern sie für den privaten Gebrauch bestimmt sind und die entsprechenden Grenzwerte eingehalten werden. Für Alkohol sind die zulässigen Grenzwerte:

  • 20 Liter alkoholisierter Wein,
  • 10 Liter Spirituosen,
  • 90 Liter gewöhnlicher Wein,
  • 60 Liter Sekt,
  • 110 Liter Bier.

Wenn jedoch verbrauchsteuerpflichtige Produkte von außerhalb der Europäischen Union nach Polen eingeführt werden, gelten die folgenden Beschränkungen:

  • ein Liter Getränke und Spirituosen mit einem Alkoholgehalt von mehr als 22 % und Ethylalkohol mit einem Alkoholgehalt von mindestens 80 % oder zwei Liter Alkohol mit einem Alkoholgehalt von höchstens 22 %,
  • 4 Liter stiller Wein,
  • 16 Liter Bier.

Wenn die transportierten Alkoholmengen niedriger als die oben angegebenen sind, sind die Steuerbehörden nicht berechtigt, den Nachweis zu verlangen, dass die betreffenden Produkte für ihre eigenen Zwecke und nicht für den Verkauf verwendet werden. Bei Überschreitung der Grenzwerte kann eine natürliche Person die Befreiung in Anspruch nehmen, wenn sie hinreichend begründet, zu welchem ​​Zweck sie so viel Alkohol kauft.

Faktoren, die auf den kommerziellen Zweck der transportierten Güter hinweisen

Um zu bestimmen, ob die transportierten Güter für persönliche oder gewerbliche Zwecke verwendet werden, berücksichtigen die Steuerbehörden mehrere Faktoren:

  • Menge der transportierten Produkte,
  • Gewerbliche Stellung des Transporteurs (z. B. ist die Person erwerbstätig und wenn ja, in welcher Eigenschaft),
  • der Ort, an dem die Produkte platziert werden, und die Art ihrer Beförderung (es kann darauf hingewiesen werden, dass verbrauchsteuerpflichtige Waren in speziell für diesen Zweck konstruierten Abteilen transportiert werden),
  • Dokumente zu verbrauchsteuerpflichtigen Waren,
  • Art von Produkten.

Welche Pflichten hat ein alkoholimportierendes Unternehmen?

Für den Handel mit Wein und Bier ist die Zustimmung des für das jeweilige Gebiet zuständigen Marschallamtes erforderlich, während für Spirituosen (über 18 % Alkoholgehalt) das Ministerium für Unternehmertum und Technologie zuständig ist . Die Einholung einer solchen Zustimmung ist kostenpflichtig, und die Höhe der Gebühr hängt von der Menge des zu vermarktenden Alkohols ab. Neben dem Antrag selbst sind Unterlagen vorzulegen, die die Rechtmäßigkeit der Tätigkeit, ein entsprechendes Lager und keine ausstehenden Steuern und Sozialversicherungsbeiträge belegen. Darüber hinaus muss eine Person, die Alkohol einführt, Mehrwertsteuerzahler sein und eine Absichtserklärung zum Transport dieser Art von Produkten im Zentralregister und Informationen zur Wirtschaftstätigkeit abgeben.

Beim Transport von Alkohol, der für gewerbliche Zwecke bestimmt ist, muss die Verbrauchsteuer entrichtet werden. Es handelt sich um eine einmalige Steuer, daher bedeutet ihre Abrechnung bei der Einfuhr verbrauchsteuerpflichtiger Waren, dass in Zukunft keine Steuerpflicht mehr im Zusammenhang mit dem Verkauf bestimmter Produkte besteht.

Die Stelle ist verpflichtet, Aufzeichnungen über die Verbrauchsteuermarken in Papier- oder elektronischer Form zu führen und den zuständigen Zollamtsleiter über die gewählte Form zu informieren. Die aufzubewahrende Dokumentation sollte Angaben zu Art und Anzahl der zur Anbringung auf den Produkten eingereichten Verbrauchsteuermarken enthalten. Benutzte, beschädigte, beschädigte, verlorene und unbenutzte Schilder sollten berücksichtigt werden. Der Importeur ist außerdem verpflichtet, von der ausländischen Gesellschaft ein Abrechnungsdokument über die ihm überlassenen Bänder zu erhalten. Es sollte folgende Informationen enthalten: Typ, Serie, Baujahr, Registrierungsnummer und die Anzahl der übertragenen Zeichen. Das Dokument sollte sofort nach Erhalt der Produkte ausgestellt werden, spätestens jedoch drei Monate nach Lieferung der Bänder.

Aussetzung der Verbrauchsteuererhebung

Bei gewerblichen Tätigkeiten müssen Sie die Verbrauchsteuer zahlen, aber Sie müssen dies nicht sofort tun – Sie können die Erhebung aussetzen. Dazu müssen die im Verbrauchsteuergesetz festgelegten Voraussetzungen erfüllt sein. Dies ist eine sehr bequeme Lösung, die eine erhebliche Reduzierung des gesamten Prozesses der Einfuhr von Alkohol nach Polen ermöglicht - die Verbrauchsteuer kann 25 Tage nach dem Versand der Ware in die Verkaufsregale bezahlt werden, was oft bedeutet, dass sie aus dem Geld von finanziert wird den Verkauf der Produkte.

Beim Transport verbrauchsteuerpflichtiger Produkte zum Zeitpunkt der Verbrauchsteueraussetzung müssen Sie über ein elektronisches e-VD und eine Verbrauchsteuergarantie verfügen. Im Jahr 2012 ersetzte das e-VD-Dokument sein Papieräquivalent (ADT), das jeder Sendung mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren im Rahmen der Verbrauchsteueraussetzungsregelung beigefügt wurde.

Wer hat das Recht, Alkohol in der EU zu erhalten?

Das Sammelrecht für alkoholische Erzeugnisse in der Europäischen Union wird gewährt:

  • ein registrierter Lieferant verbrauchsteuerpflichtiger Waren, der eine Genehmigung für eine solche Tätigkeit besitzt,
  • Steuerlager,
  • eine juristische Person, die eine einmalige Genehmigung zum Sammeln von Produkten hat und von der Aussetzung der Verbrauchsteuer profitiert.

Wie erhalte ich eine einmalige Genehmigung zur Abholung verbrauchsteuerpflichtiger Waren?

Es können zwei Arten von Genehmigungen zum einmaligen Verkauf von Alkohol unterschieden werden – im Verfahren der Aussetzung der Verbrauchsteuer für Unternehmen, die eine Vereinbarung mit einem Steuerlager haben, oder mit Vorauszahlung der Verbrauchsteuer für Unternehmen, die die Dienste Dritter in Anspruch nehmen. Der Empfänger der Waren kann eine juristische Person sein, die sich nicht in der Liquidationsphase befindet, keine öffentlichen und rechtlichen Verpflichtungen hat, nicht von einer Person vertreten wird, die einmal Konkurs angemeldet hat oder mit dem Gesetz in Konflikt geraten ist, und die Zugang zur Verbrauchsteuer hat Abrechnungssystem.

Steuer- und Legalisierungsmarken

Eines der größten Probleme für Alkoholimporteure ist das Banding, d. h. das Anbringen geeigneter Verbrauchsteuermarken. Große Unternehmen mit eigenen Zolllagern sind deutlich besser aufgestellt als kleine Importeure, da sie das Verfahren der Verbrauchsteuernachzahlung nutzen können. Kleine Unternehmen müssen sich an ihren europäischen Lieferanten wenden, wenn es um aus Polen gelieferte Klebebänder geht. Die Anwendung durch ausländische Partner ist mit zusätzlichen Kosten verbunden, manchmal sogar bis zu 30 % des Preises einer Flasche Wein. Nicht jeder ausländische Hersteller versteht, wie wichtig es ist, dass dieser Vorgang korrekt durchgeführt wird.

Am wenigsten Verständnis zeigen die Franzosen für die polnischen Verbrauchsteuervorschriften. Sie haben keine speziellen Geräte, und das Aufkleben von Handschildern dauert mehrere oder sogar mehrere Tage. Die Kosten für ein solches Verfahren sind sehr hoch - in der Regel zwischen 15 und 40 Cent für eine Mark, aber es gibt auch Preise ab 1 Euro.

Andere Länder wie Italien, Spanien oder Deutschland gehen mit größerem Verständnis auf die polnischen Vorschriften zu. Auch wenn diese Art von Verfahren für sie neu sind, versuchen sie, sie zu verstehen und ohne allzu große Schwierigkeiten Bands zu kleben. Die Kosten sind im Weinpreis enthalten und gering - 15-20 Cent für eine Mark.

Um Probleme im Zusammenhang mit dem Versand der Bänder an den Hersteller zu vermeiden, können Sie die Dienste der in Polen tätigen Steuerlager in Anspruch nehmen. Diese Lösung ermöglicht es, Alkoholimporteure direkt zum Lager zu bringen, vor Ort zu banderolieren und die Verbrauchsteuer nur 25 Tage nach dem Verkauf der Produkte zu zahlen.