Unter den Steuerdelikten spielen Zolldelikte, einschließlich Schmuggel, eine bedeutende Rolle. Die Aufdeckung eines solchen Vergehens erfolgt in Polen durch eine uniformierte Formation namens Zolldienst. Es gewährleistet den Schutz und die Sicherheit des Zollgebiets der Europäischen Union - es überwacht Fragen im Zusammenhang mit der legalen Ein- und Ausfuhr von Waren.

Warum wird in so großem Umfang geschmuggelt?

Der Grenzverkehr ist nach wie vor sehr intensiv und der Zollschmuggel ist eine der am häufigsten begangenen Steuerdelikte. Denn es ist nicht möglich, jeden Grenzübertritt zu kontrollieren – dies würde zu einer Sperrung der Durchgänge führen. Daher wird ein selektives Zollkontrollsystem angewendet.

Ein weiterer Grund ist die Tatsache, dass Waren mit indirekten Steuern besteuert werden, d. h. auf Waren und Dienstleistungen und Verbrauchssteuern. Theoretisch trägt sie der Verbraucher als Endabnehmer, in der Praxis aber der Lieferant. Der Transport von Waren auf verbotene Weise bringt einen höheren Gewinn als der gesetzlich vorgeschriebene. Solche materiellen Vorteile sowie deren relativ schnelle und einfache Erlangung haben einen starken Einfluss auf Personen, die möglicherweise bereit sind, sich illegalen Aktivitäten anzuschließen.

Ein attraktiver Aspekt für Schmuggler sind auch die Preisunterschiede bei verbrauchsteuerpflichtigen Waren in einzelnen Ländern der Europäischen Union oder zwischen einem Mitgliedstaat und einem Land außerhalb der EU. Ein Beispiel ist der Alkoholschmuggel von Estland nach Finnland, wo aufgrund der Unterschiede der Preis pro Liter bis zu dreimal höher sein kann.

Schmuggel im polnischen Recht

Die Person, die die Waren ins Inland befördert oder ins Ausland ausführt, ist verpflichtet, diese Tatsache der Zollbehörde vorzulegen oder eine Zollanmeldung abzugeben. Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtung führt zu einer Zollsenkung und wird mit einer Geldstrafe, einer Freiheitsstrafe oder beidem geahndet. Die gleiche Strafe kann gegen den Täter verhängt werden, wenn er illegal Waren befördert, für die eine außertarifliche Regelung besteht.

Die Bestimmungen des polnischen Rechts schützen sowohl die finanziellen Interessen des Haushalts der Europäischen Union und der Staatskasse durch Zölle als auch die wirtschaftlichen Interessen der Mitgliedstaaten, indem sie den Ablauf des Rationierungsprozesses steuern.

Strafen für die illegale Beförderung von Waren

Es gibt Zollschmuggel und Schmuggel verbrauchsteuerpflichtiger Waren. Die erste betrifft die Beförderung oder Ausfuhr von Waren ohne Abgabe einer Zollanmeldung oder Gestellung der Produkte beim Zoll. In einer solchen Situation droht eine Geldstrafe von bis zu 720 Tagessätzen (jeweils 10 bis 2.000 PLN), eine Freiheitsstrafe oder beides. Gleiches gilt für Waren, die der außertariflichen Regelung unterliegen. Wenn jedoch die Höhe des zu erschöpfenden Zolls oder der Wert der Produkte gering ist, gibt es eine geringere Strafe in Form der Geldbuße selbst. Wenn die Werte die im Gesetz festgelegten Schwellenwerte nicht überschreiten, wird der Täter wegen eines Steuervergehens mit einer Geldstrafe belegt, die in der Höhe angegeben ist.

Schmuggel verbrauchsteuerpflichtiger Waren ist die Einfuhr von Produkten in das Hoheitsgebiet des Landes, die mit Verbrauchsteuermarken gekennzeichnet werden sollten, aber dieser Verpflichtung nicht nachgekommen ist. In diesem Fall ist die Strafe dieselbe wie in der oben beschriebenen Situation – bis zu 2 Jahre Haft oder beides. Wenn der Wert der geschuldeten Steuer gering ist, wird nur eine Geldbuße verhängt, und wenn sie die gesetzliche Grenze nicht überschreitet, wird eine Steuerstraftat verhängt.

Dementsprechend kann die Straftat auf drei Ebenen behandelt werden:

  • als grundlegendes Zollvergehen,
  • als privilegiertes Zollvergehen,
  • als Steuerdelikt.

Neben dem Bußgeld droht auch die transportierte Ware. Ist die Tat als Straftat zu qualifizieren, ist deren Beschlagnahme obligatorisch, wird sie als Straftat befunden, ist die Beschlagnahme der transportierten Gegenstände fakultativ.

Wer ist verantwortlich?

Die Verantwortung für den Schmuggel von Waren, einschließlich Alkohol, liegt bei der Person, die sie dem Zoll vorführen und den Zoll bezahlen muss. Verantwortlich für eine solche Straftat ist auch die Person, die aufgrund von Gesetz, Vertrag, Beschluss einer zuständigen Behörde oder tatsächlicher Leistung die wirtschaftlichen Angelegenheiten einer natürlichen oder juristischen Person oder einer Organisationseinheit ohne Rechtspersönlichkeit beaufsichtigt .

Alkoholschmuggel während einer Pandemie

Während der Coronavirus-Pandemie wurde festgestellt, dass der Schmuggel von Alkohol und Zigaretten nach Polen abnahm. Dieser Sachverhalt wird unter anderem verursacht durch Schließung einiger Grenzübergänge für den Personenverkehr, einschließlich Reisebussen, sowie die Einführung von Beschränkungen für den Betrieb von Orten wie Basaren oder Märkten, an denen Sie diese Art von Produkten kaufen können. Die Kriminellen verlagerten sich jedoch auf andere Verbreitungswege, etwa private Grundstücke oder das Internet. Um dies zu verhindern, begann die Nationale Steuerverwaltung (KAS), den Verkauf illegaler Waren im Internet genau zu überwachen.

Auch der illegale Alkoholmarkt hat sich aufgrund der stark gestiegenen Nachfrage nach denaturiertem Ethylalkohol verändert, der zur Herstellung der zur Bekämpfung der Pandemie dringend benötigten Substanzen wie Desinfektionsmittel verwendet wird. Die Preise für Ethylalkohol sind stark gestiegen – sogar um 100 %. Auch Isopropylalkohol stieg im Preis (sogar um das Siebenfache). Aufgrund dieser Faktoren haben Schmuggler nur begrenzten Zugang zu billigem Alkohol, der in nicht konsumierbaren Produkten enthalten ist, die für den illegalen Verkauf zurückgewonnen werden könnten. Der Nationale Steuerrat beteiligt sich an der Herstellung und dem Vertrieb dieser Art von Produkten.

Die Dienste bekämpfen den Schmuggel

Die Frage der Schmuggelbekämpfung ist in der Europäischen Gemeinschaft aus mehreren Gründen sehr wichtig:

  • es gibt ein Zollgebiet in der Europäischen Union,
  • Zollgrenzen wurden zwischen einzelnen Mitgliedstaaten abgeschafft,
  • im Verhältnis zu Nicht-EU-Ländern gilt ein gemeinsamer Zolltarif.

Neben der verstärkten Tätigkeit des Landesfinanzrats im Zusammenhang mit dem Ausbruch der Pandemie führt diese Einrichtung ständig Straßenkontrollen gemäß dem geltenden Gesetz über das Überwachungssystem für den Straßen- und Schienengüterverkehr und den Heizölhandel durch.

Zollbeamte kommen mit ungewöhnlichen Methoden des illegalen Warentransports in Kontakt. Waren werden oft von Schmugglern in Autoschließfächer gelegt, aber es gibt interessantere Wege. Ein Beispiel ist ein speziell für diesen Zweck umgebauter LKW-Kraftstofftank, der in zwei Teile geteilt wurde – einer enthält Dieselkraftstoff, der andere eine geschmuggelte Flüssigkeit. Manchmal sind Basare geschlossen, auf denen illegaler Handel mit geschmuggelten Produkten stattfindet.

Im Jahr 2004 wurden die meisten Ermittlungen wegen Spirituosenschmuggels eingeleitet, insbesondere solche mit einer Kapazität von 80 % und mehr. Es gab auch Versuche, Wein und Bier illegal zu transportieren. Im Jahr 2004 beschlagnahmte der Zoll Alkohol im Wert von 3,4 Mio. PLN.

Die neueren Daten des niederschlesischen Zoll- und Finanzamtes zeigen, dass im vergangenen Jahr bei einer Kontrolle 1777 Liter illegaler Alkohol beschlagnahmt wurden.

Die Handelsinspektion überprüft ständig die Ordnungsmäßigkeit des Handels mit Alkohol und Tabakerzeugnissen, der Einzelhandelsbetriebe, Gastronomiebetriebe und Großhandelslager umfasst. Die Dienste versuchen auch, alkoholische Getränke mit falschen Etiketten, unbekannter Herkunft oder nicht gekennzeichneten Verbrauchsteuermarken zu erkennen.

Eine weitere Möglichkeit, Alkoholschmuggel zu verhindern, besteht darin, Ausländer auf die Rechtmäßigkeit ihres Aufenthalts im Land zu überprüfen.